Utdeling Aksjeopsjoner Til Utenlandske Ansatte

Fem juridiske farer å vurdere når man tilbyr aksjer til utenlandske ansatte amerikanske arbeidere arent de eneste krevende lagerplaner. I økende grad finner internasjonale IT-selskaper at utenlandske ansatte regner med like fordeler. Men det er fare for å tilby aksjeopsjoner eller kjøpsplaner i utlandet. Vi spurte en ekspert om å identifisere hva CIO og andre ledere burde vite før de tilbyr en oversjøisk lagerplan. I de fleste land finnes det ikke lovgivning som spesifikt omhandler lagerplaner, så det du trenger å se på er flere kilder til loven, sa Raji Antoun, en rektor i internasjonal konsulentpraksis med William M. Mercer. Antoun identifiserte fire rettsområder som kan påvirke aksjeplanen din: Skattelovgivningen Valutaprisutvekslingsforskrifter Arbeidsrett Databeskyttelses - og sikkerhetslovgivningen Skattelov Du må ta hensyn til når alternativene er beskattet. Noen land beskatter opsjonene når de blir tildelt, andre skattemuligheter når de utøves, og fortsatt andre er kun skattepliktige når aksjene selges, ifølge Corey Rosen, administrerende direktør for Nasjonalt senter for ansattes eierskap (NCEO). I noen tilfeller , dine ansattes alternativer kunne bli beskattet to ganger, en gang i USA og en gang i hjemlandet, så vær sikker på å sjekke ut skatteregler på begge sider av havet. Du vil ikke gi en ansatt et valg i et land bare for den ansatte for å finne ut at den er skattepliktig på stipend, sa Rosen. Så du har gitt denne ansatt rett til å kjøpe aksjer i fremtiden, men akkurat nå må han betale skatt, og han kan ikke tenke det er mye av en fordel. Utenlandske valutarestriksjoner Noen land begrenser også hvor mye penger som kan forlate landet, sier Antoun. For eksempel har Sør-Afrika en maksimal levetid mengde penger som kan sendes utenfor landet, selv om beløpet endres årlig. Brasil har også valutarestriksjoner, men gir opptil 20 000 per år for arbeidsgiverbaserte aksjeplaner, opsjoner eller kjøp. Kina tillater ikke borgere å overføre mer enn 500 utenfor landet i et gitt år, sa Antoun. Kinesisk lov forbyder også ansatte å holde utenlandske verdipapirer. Likevel William M. Mercers 1999 Total lønnsundersøkelse i Kina viser at 34 prosent av multinasjonale selskaper gir sine ansatte en slags aksjeplan. Blant høyteknologiske selskaper er andelen enda høyere: 48 prosent tilbyr noen form for aksjeplan til kinesiske ansatte. Hvordan er det mulig I land med valutarestriksjoner er det vanskelig å tilby hvilke amerikanske ansatte som vil vurdere et aksjekjøp eller aksjeopsjonsplan, sa Antoun. For å komme seg rundt denne barrieren begrenser selskaper noen ganger måten utenlandske ansatte kan utøve sine opsjoner til et kontantløst treningsalternativ, noe som gjør det mulig for ansatte i disse landene å kjøpe og selge aksjer på samme dag og få provenuet betalt i lokal valuta. Imidlertid advarte Antoun at fordi loven ikke er klar, kan selskapene ta en risiko når de bruker denne praksisen. Arbeidslover I noen land kan tilbudsplaner ende opp med å koste bedriftens penger, sa Antoun. I Latin-Amerika, for eksempel, er en ansatt som er opphørt, berettiget til fratredelsesgodtgjørelse. Det beløpet bestemmes av inntektene til ansatte. Hvis det landet teller aksjer som en del av inntektene til ansatte, vil det øke beløpet din bedrift må betale hvis du noen gang brann ansatt, sa Antoun. Du bør også se på lov om personvern. Noen land, inkludert Storbritannia, Frankrike og Sverige, krever at arbeidsgivere betaler en del av folketrygdskatten på aksjeinntekter tildelt ansatte. Det bør ikke overses fordi det kan være ganske betydelig, advarsel Antoun. Databeskyttelses - og sikkerhetslover Databeskyttelsesloven kan også legge til flere trinn for å vedta aksjeopsjonsplanen. Personvernlover i Europa og noen ikke-europeiske land forbyr eksport av personopplysninger om en borger hvis landet som vil motta dataene ikke har samme databeskyttelsesnivå, sa Antoun. I disse landene må du skaffe personen samtykke, og du må kanskje legge inn papirarbeid eller i det minste varsle kommunen om planen din. En annen vurdering når du tilbyr oversjøiske aksjeplaner, vedrører verdipapirloven. Belgia, for eksempel, krever at du legger inn et prospekt hvis din plan vil bli utvidet til over 50 ansatte. Og i Storbritannia. Regjeringen må godkjenne selskapets plan, eller det vil bli underlagt ulike skatteregler. Hvor å begynne Så med alle disse juridiske hensyn, hvor skal du begynne Rosen anbefales at du søker profesjonell hjelp fra et stort internasjonalt menneskelige firma. Du må gå til en av de kildene hvor det er noen ekte ekspertise, eller du kan ende opp med mange ubehagelige overraskelser, sa han. Men før du kontakter et selskap, foreslår Antoun at du vurderer hva du vil at planen skal oppnå. De kommer til oss og de sier: Vi har denne aksjeplanen i USA, og vi ønsker å utvide det utenlands, sa Antoun. Vi mye heller før de gjør det selv og sett på noen ting: Hva er planens mål Hva er deres organisasjonsstruktur og hvordan passer denne planen til den organisasjonsstrukturen Hva er de økonomiske og juridiske konsekvensene til hva de gjør Hva prøver de å oppnå For eksempel, hvis målet ditt var å tiltrekke seg og beholde personale, ville du ikke ønsker å tilby en plan som ville betale nok til å tillate folk i land med lav levestandard å gå på pensjon om noen år. Konsekvensen av 100 aksjer holdt i tre år og solgt for en total gevinst på 1 900. Antoun tilbød et teoretisk eksempel på et selskap som tilbyr 100 alternativer til ansatte i Hong Kong og Indonesia. Når aksjene verdsetter i tre år og selges, vil inntektene utgjøre 176 prosent av de ansatte som betaler i Indonesia mot en 11 prosent gevinst for arbeideren i Hong Kong. Hvis du vil lære mer, har NCEO en årlig Francisco Global Equity Compensation Conference. Denne årskonferansen vil bli avholdt i november. Hvis du ikke har tid til en konferanse, kan du sjekke ut NCEOs Equity-Based Compensation for Multinational Corporations. som gir råd om tildeling av opsjoner. Med tekniske verdier faller, anser dine ansatte fremdeles som en lokke eller har de mistet sin glans Post nedenfor eller del dine tanker via e-post. 7. september 2015 Bakgrunnsregler for beskatning av aksjeopsjoner En ikke-lovsmessig aksjeopsjon er forskjellig fra det som kalles lovfestet aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner må oppfylle meget spesifikke krav i henhold til amerikansk skattelov og jeg har aldri sett en involvert i en utenlandsk sysselsetting. En ikke-lovbestemt aksjeopsjon er hva de fleste ansatte i utlandet vil motta fra sine ikke-amerikanske arbeidsgivere som en del av kompensasjonspakken. Det er viktig å gjenkjenne at det er ulike regler med hensyn til skattemessige konsekvenser når en ansatt får en ikke-lovbestemt opsjon og når den ansatte kjøper aksjene som ligger til grunn for opsjonen ved utøvelsen av dette alternativet. Disse er angitt nedenfor. Tildeling av opsjon Dersom en ikke-lovbestemt opsjon ikke har en såkalt lett tilgjengelig markedsverdi (FMV) på tidspunktet for tilskuddet, innser arbeidstaker generelt ikke kompensasjonsinntekt til den tiden han utøver dette alternativet. Med ikke-børsnoterte selskaper vil de tildelte opsjonene generelt ikke ha en lett tilgjengelig FMV i henhold til de relevante skatteregler. Se Treas. Reg. Sec. 1,83 til 7 (a) - (b). Derfor, når en amerikansk skattyter får slike opsjoner av arbeidsgiveren, anses han ikke for å ha mottatt kompensasjonsinntekter som han måtte rapportere om sin selvangivelse. Det er et viktig forbehold for denne generelle regel. Vennligst se diskusjonen om en mulig skattefelle 8211Code Section 409A 8212 som følger i Del III i dette blogginnlegget. Utøvelse av opsjon (Kjøp av aksjen) I vanlige tilfeller vil ansatt innse ordinær inntekt (kompensasjonsinntekt) på det tidspunktet han utøver et slikt alternativ. Dette er lik overskudd av FMV av aksjen ervervet ved utøvelse over opsjonsprisen han betalte. Utenlandsk inntektsutestenging skal gjelde for denne inntekten, forutsatt at tjenestene som opsjonen vedrører, ble utført i utlandet, da kjøpselementet iboende er en slags utenlandsk opptjent inntekt som er inntekt opptjent for personlige tjenester utført i en utenlandsk land. Dersom aksjene kjøpt av arbeidstaker anses å være vesentlig ikke-investert, vil ikke arbeidstaker beskattes når han utøver opsjonen. Treas. Reg. Seksjon 1.83-3 (b). For at aksjene skal vurderes vesentlig ikke-investert, må to krav oppfylles. Beholdningen må være. (i) begrenset slik at det er vesentlig risiko for fortabelse og (ii) ikke overførbar. Hvis disse er oppfylt, vil ikke arbeidstaker bli beskattet når han utøver alternativet, men heller senere på den tiden at en av disse restriksjonene forsvinner. (Vær oppmerksom på at bare en må forsvinne, ikke begge, for å utløse beskjedstidspunktet). Skatten vil være basert på spredningen på den senere tid mellom FMV på aksjen over opsjonsprisen betalt for aksjen (hvis noen). Forutsatt at verdien av aksjen har steget i mellomtiden, vil medarbeider betale høyere skatt (dette er fordi han vil få mer kompensasjonsinntekt og kompensasjonsinntekt blir behandlet og beskattet som ordinær inntekt med en maksimumsgrad på 39,6). I motsetning til at arbeidstakeren realiserer inntekt på det tidspunktet han utøver den ikke-statutory opsjonen (dette vil skje fordi aksjen han ervervet ved å utnytte opsjonen ikke er vesentlig nonvested), ville han skaffe grunnlag i aksjen som er lik FMV på aksjen og når han selger aksjen, vil eventuell fremtidig verdsettelse etter utøvelsesdagen skattlegges til ham som gevinst. Kapitalgevinst er meget gunstig i forhold til ordinære skattesatser hvis gevinsten er beskattet som langsiktig gevinst. En topprente på 15 gjelder generelt for enkelt filers som har skattepliktig inntekt på ikke over 413 200 (464 850 for gift arkivering i fellesskap). Langsiktig kapitalgevinster som overskrider disse terskelene er skattet med en hastighet på 20. Kode § 83 (b) Valgkode § 83 gir et valg gjennom hvilket arbeidstakeren kan endre dette skatteresultatet. Valget er kun mulig hvis aksjen han kjøper ved utøvelse av opsjonen, som nevnt ovenfor, er vesentlig ikke-investert (det vil si, (i) begrenset og (ii) ikke overførbar). Å gjøre valget krever at arbeidstaker betaler alminnelig inntektsskatt i utøvelsesåret, selv om beholdningen han mottar, fortsatt er begrenset og ikke overførbar (dvs. kravene i) og (ii) er oppfylt). Skatt er basert på overskudd av FMV på aksjen på tidspunktet for slik øvelse over beløpet betalt for eiendommen. (Vær oppmerksom på at valget fremdeles er tilgjengelig, selv om arbeidstakeren betaler full verdi og det ikke er noe forhandlingselement involvert. Treas. Reg. Sec. 1.83-2 (a)). Andre skattemessige konsekvenser er at inntektene er gjenstand for å holde fast at arbeidstakeren mottar en skattegrunnlag i eiendommen som er lik FMV ved overføring når restriksjonene på aksjen forsvinner, han betaler ingen tilleggsskatt og når han senere selger aksjen, Eventuelle ytterligere verdsettelser behandles som gevinst. Fordelen ved valg av § 83 (b) er at den tillater arbeidstakeren (når han har betalt ordinær inntektsskatt på eventuelle kjøp som mottas ved overføring av aksjen til ham når han utøver alternativet) for å behandle aksjen som en Kapitalinvestering til skattemessige formål. Som et resultat styrer han tidspunktet for fremtidige skattemessige konsekvenser inntil han selger aksjene senere, og i tillegg mottar han gevinstbehandlingen på den forståelsen når han selger. Dette er en stor fordel siden kapitalgevinstene er mye lavere enn ordinære inntektsrenter. Ulempen ved valget er at arbeidstaker må betale skatt oppe ut fra at verdien ved utøvelse er høyere enn prisen han betaler for aksjene. Også, hvis aksjen ikke går opp i verdi, men tar en nedgang i stedet, kan medarbeider muligens ende opp med å betale mer skatt enn han ellers ville ha betalt da en av restriksjonene forsvant. Delene II og III i dette blogginnlegget vil undersøke reglene for å gjøre valg av § 83 (b), mulige skattefeller og all viktig informasjonsrapportering som kreves. Følg meg på Twitter: VLJekerUnited States Juridiske hensyn knyttet til Employee Stock Option Grants 30. september 2009 Aksjene kan være en verdifull komponent i kompensasjonsmixen for amerikanske ansatte i US-baserte operasjoner. Ekstrem forsiktighet må utøves ved tildeling av aksjeopsjoner for å sikre overholdelse av føderale skattelover og føderale og statslige verdipapirlover.160160 opsjoner gir rett til å erverve aksjer i utsteders8217s aksje til en oppgitt pris ved tilfredsstillelse av oppgitte fortjenestekrav. Incentive aksjeopsjoner (ISOs) er ikke skattepliktige ved tildeling eller ved utøvelse av opsjonen, men visse krav til regjeringsinformasjon skal oppgis for treningsåret. Skatt på ISO er forsinket til salget av de underliggende aksjene. En lavere kapitalgevinstskattesats gjelder for ISO-er dersom de påkrevde holdingsperioder for aksjene er tilfredsstillende.160 I likhet med ISOs er ikke-statlige aksjeopsjoner (NSO) ikke skattepliktig, men det pålegges skatt på utøvelse av opsjonen og igjen når aksjene i aksje er solgt. Kildeskatt forpliktelser gjelder dersom opsjonær er en ansatt i utstederen eller datterselskapet.160 Bare ansatte i den overordnede organisasjonen som utsteder opsjonene eller ansatte i et datterselskap, kan få ISOs. De tildelte opsjonene må utøves i begrensede, lovbestemte tidsperioder.160 Valgene skal tildeles til virkelig markedsverdi i henhold til en skriftlig plan som inkluderer det samlede antall aksjer som kan utstedes som ISO, spesifiserer de ansatte som er berettiget til disse tilskuddene og er godkjent av emittentens aksjonærer innen 12 måneder etter at planen er vedtatt av styret. Andre krav gjelder også, men kravet om aksjonærgodkjenning er en som vanligvis ikke oppnås med en ikke-amerikansk utsteder, siden ISOs kanskje ikke har vært vurdert når planen ble godkjent. Hvis dette er tilfelle, kan en delplan for amerikanske ansatte vedtas av styret og godkjennes av aksjeeierne. På grunn av Internal Revenue Code § 409A er det også avgjørende at opsjoner utstedes til virkelig markedsverdi (FMV). NSOer utstedt nedenfor - FMV som ikke begrenser utøvelsen av de tillatte hendelsene som er utpekt i § 409A, blir beskattet på bevilgningsdatoen med faste inntektsatser pluss ytterligere 20. Valg som er ment å være ISO, men ikke prissatt til FMV, er diskvalifisert fra ISO-klassifisering og behandles i stedet som NSOer. Som sådan må utstederen være forsiktig med å vurdere om verdsettelsesarbeidet er i samsvar med § 409A. En annen fasett av aksjeopsjoner som krever oppmerksomhet, er føderal og statlig verdipapirlovgivning. Regel 701 i verdipapirloven fra 1933 utelukker aksjeopsjoner fra føderal registrering dersom tilskudd utstedes i henhold til en skriftlig plan fastsatt av utstederen til fordel for sine ansatte eller ansatte i et datterselskap, men det er begrensninger på antall utstedbare verdipapirer. 160 Utstedere bør også være oppmerksomme på at statlige verdipapirlover varierer. Følgelig må overholdelse av lovene i staten der en opsjon er bosatt, kontrolleres før et opsjonsbidrag er gjort. Dele denne: